Ͼ国有企业改制中的律师尽职调查ʦ绰13951899110
国有企业改制中的律师尽职调查
λãҳ  »  
 

国有企业改制中的律师尽职调查

www.nj48.com Ͼͬʦ

    国有企业改制律师尽职调查,是指在国有企业改制过程中,律师依据改制企业的改制、产权交易等计划,通过对相关资料、文件、信息以及其他事实情况的收集,从法律或规范性政策文件的角度进行调查、研究、分析和判断。  
   
    一、  法律尽职调查的基本原则
    1、独立性原则:独立于委托人意志,独立于审计、评估等其他中介机构。
    2、审慎原则:对任何资料、信息以及相关人员所作出的口头陈述而发现的任何问题,律师均应持审慎的怀疑态度,作更深入地了解和探究
    3、专业性原则:在整体调查工作中充分体现从法律角度的核查和判断。律师在调查中关注的重点始终是法律状况,判断的是法律风险,律师应当从法律角度作出专业的判断。
 
   二、法律尽职调查的核查要点
    1、目标企业的“设立、沿革和变更情况”
     营业执照;  历次变更的章程及目前有效的章程; 与改制企业设立相关的政府有权部门的批文;与业务经营相关的批准、许可或授权;企业取得的资格认定证书,如业务经营许可证等;企业变更登记事项的申请与批准文件; 企业成立时及成立之后历次验资报告及审计、评估报告;股东会、董事会的会议记录和决议;企业分支机构和企业对外投资证明; 税务登记证以及有关税收优惠情况说明及批文; 外汇登记证;海关登记证明;企业已经取得的优惠待遇的相关证明文件;其他相关证明文件。
     2、目标企业的“基本运营结构”
企业目前的股本结构或出资人出资情况的说明;企业目前的管理结构、薪酬体系的文件;企业内部管理制度与风险控制制度的文件;
     3、 目标企业的“股权情况”
    有关企业的股权结构及其演变过程的证明文件;股权有无质押或其他形式权利行使障碍的证明文件;有关股东出资方式、出资金额的证明文件;股东以非货币财产出资的财产权属证明文件及权属变更登记文件。
     4、 目标企业的资产情况
      有形资产情况.包括但不限于下列文件: 企业及其附属机构房屋产权及重要设备的清单;企业及其附属机构有关房屋及重要设备租赁的文件;企业及其附属机构有关海关免税的机械设备(车辆)的证明文件(如有);其他有形资产的清单及权属证明文件。
     土地使用权及其他无形资产情况. 包括但不限于下列文件:企业及其附属机构对各项软件、产品等无形资产所拥有的知识产权清单,包括专利、商标、版权及其他知识产权;所有与知识产权有关的注册登记证明及协议;企业及其附属机构土地使用权证、租赁土地的协议;企业及其附属机构签署的重大知识产权或专有技术相关协议。
     5、目标企业所签署或者有关联关系的“重大合同情况”
     任何与企业及其附属机构股权有关的合同;任何在企业及其附属机构的动产或不动产设定的所有抵押、质押、留置权等担保权益或其它权益限制相关的合同;企业及其关联机构的兼并、分立、合并、歇业、清算、破产的相关合同;企业及其附属机构签署的所有重要服务协议;企业及其附属机构签署的所有重要许可协议、特许安排及附有条件的买卖合同;企业及其附属机构签署的所有重要能源与原材料或必需品等供应合同;企业及其附属机构签署的所有重大保险合同;企业及其附属机构改制前签署的任何与合并、联合、重组、收购或出售有关的重要文件; 企业及其附属机构与主要客户签订的其他与其经营有重大影响的合同; 其他重要合同,如联营合同、征用土地合同、大额贷款或拆借合同、重大承包经营、租赁经营合同或投资参/控股及利润共享的合同或协议等等。
     6、目标企业的“重大债权债务”
     有关公司应收款、其他应收款的真实及权利的完整;应付款项是否与业务相关,有无异常负债;有无或有事项及或有负债;有无因债权债务事项而可能引发的纠纷。
     7、目标企业所涉及的“重大法律纠纷、行政处罚等情况”
    企业未了结的诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求及政府部门之调查或质询的详细情况; 企业违反或被告知违反卫生、防火、建筑、规划、安全等方面之法律、法规、通知或诉讼的情况;企业所知晓的将来可能使之涉及诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求、政府部门的调查或质询的事实。
     8、目标企业的“人员基本情况”
     企业高级管理人员的基本情况;企业和职工签订的劳动合同样本;企业工会组织的情况和与工会签订的集体劳动合同或协议;企业职工福利政策;企业缴纳社会保险费的情况。
     9、 目标企业的“环境保护”情况
    项目立项和建设、竣工过程中的专家环境评估报告和环保部门的批准;环保部门的整改通知、处罚决定; 生产过程中的环保设备、工艺、制度、保障。
    10、目标企业的“纳税情况”
    企业应纳税的税种、税率、税收优惠政策的依据、批准;纳税记录、完税证明、欠交税款、行政收费;税务机关的催收通知、处罚决定。
  
     三、律师开展法律尽职调查的注意事项
      1、应当注意保持与委托人以及调查对象的良好沟通,以便将律师在调查过程所发现的问题及解决问题的方法及时反馈给客户。对于需要制作调查笔录的,应当亲自当面询问有关人员,以保证尽职调查工作的真实性。
      2、应当注意同其他中介机构的配合。国有企业改制通常是由几个中介机构共同参与完成的,律师在工作中应当同其他中介机构相互配合,将各自了解到的情况和资料相互通报,共同探讨解决问题的方法和途径,使项目能保质保量的顺利完成。
      3、 应当认真审核、比对相关资料。如果发现相关资料存在矛盾或者不相一致,应当要求委托人予以核实,也可以商请其他中介机构协助调查,或由律师再次调查,以保证尽职调查的准确性。
      4、应当注意收集完整的调查资料,对于因客观原因无法获得与改制或产权转让有重大关系的文件和证据的,应当在有关法律文件中明确说明。
     5、应当在尽职调查前及调查过程中制作必要的工作底稿。工作底稿应当真实、完整、记录清晰并适宜长期保存。形成完备的工作底稿是考核律师尽职调查工作的一项核心内容,工作底稿的制作不仅是律师工作过程的完整体现,同时也是防范律师执业风险的重要手段。
      律师开展尽职调查的工作底稿应当包括但不限于下列内容: 与改制企业设立及历史沿革有关的资料,如设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件或变更文件的复印件;重大合同、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本;与委托人及被调查对象相互沟通情况的记录,对委托人与被调查对象提供资料的检查、调查访问记录、往来函件、现场勘察记录、查阅文件清单等相关资料及详细说明;委托人、被调查对象及相关人员的书面保证或声明书的复印件;对保留意见、疑难问题所作的说明;其他与出具《尽职调查报告》相关的重要资料。 
  
   四、编制《尽职调查报告》
    在委托人或者被调查对象依据尽职调查清单的要求提供各类文件与信息后,律师应当及时、谨慎地对所有材料进行审阅和分析,并据此向委托人或被调查对象提出初步审查意见。律师在提出初步意见后,应当与委托人或者被调查对象进行充分沟通,明确需要进一步调查的具体事项或问题,以利于在反复不断完善的过程中,达到尽职调查工作的全部目的。律师在获得全部必备信息材料后,应当编制最终的《尽职调查报告》。
  《尽职调查报告》一般包括下列内容:
    1、目的与范围:说明出具尽职调查报告所要达到的目的和核查的范围
    2、 律师的工作准则:说明律师是根据有关法律、法规、规章和规范性政策文件,根据委托人的授权,按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,出具工作报告的。
    3、方法与限制(假定):说明核查和出具报告所采用的基本方法和报告所基于的假定。
    4、律师的工作程序:说明律师在开展尽职调查工作过程中的主要工作方式、工作时间以及工作流程,包括对调查对象提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况等;
    5、相关依据:律师制作调查报告所依据的文件材料以及报告反应情况的截止时间和所依据的法律、法规、行政文件、规章、通知;
    6、使用范围与声明(不保证)
    7、正文:正文内容应当与律师的工作程序以及律师出具的调查清单所涉及的范围基本保持一致,主要包括公司设立、变更、存续、公司组织架构和法人治理、业务与经营状况、资产状况、知识产权、环境保护、税务、保险、劳工制度、重大合同与担保、诉讼以及处罚情况等,正文部分可以分别对每一个具体问题进行分析与解释,并发表法律意见;
   8、结尾:律师对尽职调查的结果发表结论性意见。

建设工程拆迁房屋合同
    
  订立合同双方:
  建设单位:____,以下简称甲方;
  拆迁户(单位):____市(县)____区(镇)____街(路)____号房主(代表人)____,以下简称乙方。
  根据____建筑安装工程的建设需要,经规划部门和拆迁房屋主管机关批准,拆...

合同未有开始执行是否有效力?
    合同未有开始执行是否有效力? 一、合同未有开始执行是否有效力 合同依法成立的就具有法律效力,合同虽然未开始执行但合同是依法成立的,就具有法律效力。 《合同法》 第三十六条【书面合同与合同成立】法律、行政法规规定或者当事人约定采用书面形式订立合同,当事人未采用书面形式但一方...

没有借条起诉能吗
    没有借条是可以到人民法院起诉的,但要注意:1、诉讼时效:从知道或应当知道自已权益时起三年内向法院起诉。2、起诉的法院:应向被告(欠款人)所在地(户籍所在地或经常居住地)法院起诉。法律依据:《民事诉讼法》第一百一十九条  起诉必须符合下列条件:(一)原告是与本案有直接利害关系的公民...

建筑工程机械的管理应该怎么样进行 近年来随着经济的增长,科
    建筑工程机械的管理应该怎么样进行 近年来随着经济的增长,科技的进步,建筑工程机械的管理也被越来越广泛地意识到。那么,建筑工程机械的管理到底应该怎样进行,又有哪些管理规定?我们针对这个问题作了一些了解,希望能对同样想了解这方面问题的你提供一些帮助。 一、建筑工程机械的管理应该怎...

夫妻分居多长时间能离婚
    夫妻分居多长时间能离婚 夫妻双方因为吵架等家庭琐事的原因,一方从家中搬出满两年的,是否就算自动离婚呢?答案是否定的。 事实上在我国,解除婚姻关系的合法途径一般有三种: 1、到婚姻登记机关办理离婚,由登记机关收缴结婚证,颁发离婚证,结婚证或离婚证均是公民个人婚姻状态的法律凭证...

一、家庭内部财产分割协议书需要包含什么内容?
    一、家庭内部财产分割协议书需要包含什么内容?家庭内部财产分割协议书需要包含的内容有:写明双方立约人的姓名和个人信息。最好在写一下见证人的姓名。然后写明经过双方的协议共同研究出的一些财产分配,大家都满意的。最后签好双方的姓名并盖章。家庭财产协议是指家庭关系中父母、子女就家庭共有财产...

随着人民生活水平的提高,物质的极大丰富,汽车渐渐走入人们的生
    随着人民生活水平的提高,物质的极大丰富,汽车渐渐走入人们的生活,而汽车作为一种交通工具,为人们带来便捷的同时,也存在不小的危险性,其中以高速驾驶和酒后驾驶的行为最为恶劣,那么如果高速醉驾又会面临怎样的处罚呢,下面我们带领您了解一下高速醉驾一般如何处理? 1、在道路上驾驶机动车,...

事实婚姻受婚姻法保护么?
    事实婚姻受婚姻法保护么?事实婚姻是相对于经合法登记而形成的婚姻而言的。事实婚姻未经依法登记,本质上应属于违法婚姻,但考虑到我国的现实情况,特别是广大农村存在的未经结婚登记而形成的婚姻关系的稳定,国家对这种未办理结婚登记而以夫妻名义同居生活的男女双方之间的关系予以有条件的认可,事实...

重婚只起诉第三者可以吗?
    重婚只起诉第三者可以吗?不可以起诉第三者,应当对重婚行为的人员进行起诉判决。重婚,是有配偶者再行结婚的行为。即已经有了一个婚姻关系,又与他人缔结第二个婚姻关系。具有两种形式:(1)法律上的重婚,即前一婚姻未解除,又与他人办理结婚登记手续而构成的重婚。只要双方办理结婚登记手续,不论...

规定的法定刑事量刑情节都有哪些
    刑事量刑情节中具体可以分为从重处罚情节、减轻处罚情节、从轻处罚情节以及加重处罚情节等四种。不过要是按照其他的标准进行划分的话,就属于法定量刑情节和酌定量刑情节了。针对这一分类,我们整理了相关资料,就来告诉您刑事量刑情节都有哪些。 一、法定量刑情节有哪些 量刑情节一般分为法定量...

ͬʦ
  • ϾͬʦϾͬʦ
  • ϾͬʦϾͬʦ
  • ϾͬʦϾͬʦ
  • ϾͬʦϾͬʦ
ɨһɨ΢
ר
  • Ͼͬʦ
    Copyright © 1995-2015
    绰025-8411011013951899110
    ַϾкŴ1ź³11¥G